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汇算清缴费用会计分录怎么做?汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?

2023-05-25 13:57:45 来源:MBA环球网

汇算清缴费用会计分录怎么做?

(一)汇算清缴会计分录

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(二)汇算清缴是指:

纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

关键词: 汇算清缴费用会计分录怎么做 汇算清缴

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